Differenzen bei Sozialversicherungs- beiträgen

Bei der Abstimmung der Zahlungen kann es vorkommen, dass die gebuchten SV-Beiträge unterschiedlich zu den gezahlten SV-Beiträgen sind. Dies muss für die Buchhaltung geklärt werden.

Folgende Punkte können in Bezug auf die Sozialversicherungsbeiträge zu Differenzen führen:

• Bei der Verbuchung der Pauschalsteuer, könnte es zu Differenzen kommen. Die Pauschalsteuer wird in der Abrechnung genauso wie die „gewöhnliche“ Steuer auf das Steuerkonto (Steuer Verbindlichkeiten) gebucht. Die Pauschalsteuerbeiträge für Minijobs werden allerdings an die Krankenkassen (Bundesknappschaft) abgeführt. Dies führt zu einer Differenz zwischen den gebuchten SV-Beiträgen (Pauschalsteuer wird auf Steuerkonto gebucht – Betrag niedriger) und der gezahlten SV-Beiträgen (Pauschalsteuer wird an Krankenkasse überwiesen – Betrag höher). Durch eine Gegenbuchung auf die Lohnart „/40H Einh. St pausch. AG“ oder Lohnart „/40I Einh. St pausch. AN“ kann dieser Differenz entgegengesteuert werden.

• Sollte das Selbstzahler Kennzeichen bei Privatversicherten (im IT 0079) nicht gepflegt sein, kann dies ebenfalls zu Unstimmigkeiten zwischen den SV-Überweisungen und der im Buchungsbeleg unter dem SV-Konto gebuchten Beträge führen. Grundsätzlich werden die Beiträge zur privaten Krankenversicherung / Pflegeversicherung vom Arbeitnehmer selbst an das Versicherungsinstitut überwiesen. Daher führt der fehlende Selbstzahlerhaken zu einer zu hohen Buchung auf dem SV-Konto, das durch die SV-Überweisung nicht ausgeglichen wird.

Es gibt nun zwei verschiedene Auswertungsmöglichkeiten, um dies zu prüfen.

1. Falls möglich, Auswertung des Infotypen 0079 „SV-Zusatzversicherung“ über die Transaktion SE16. Tabelle PA079 über das Selektionsfeld „Selbstzahler“, Selektionsoption „Ungleich X“ auswählen.

Im Infotyp 0079 fehlt folgender Haken:

2. Eine Auswertung über den Lohnarten Reporter. Dieser wertet Lohnarten, die in der Abrechnung gebildet werden, aus.

Geben Sie den Zeitraum, um den es sich handelt, ein und wählen Sie die Lohnart /35K abz. Beitrag KV-Zusatz 2 sowie die Lohnart /3QK abz. Beitrag PV-Zusatz 2 in die Selektion ein.  

• Im Infotypen 0521 wird die Altersteilzeit gepflegt. Sollte bei einem Mitarbeiter der Infotyp, in einem Schaltjahr im Februar enden, kann es sein, dass der 29. Februar nicht gepflegt wurde. Dies führt zu einem Tag Differenz, der eine Abweichung der Sozialversicherungsbeiträge im Buchungsbeleg herbeiführt.

• Negative Beiträge sind Guthaben (Rückzahlungen) einer Krankenkasse. Kommt es also in einem späteren Monat zu einer Verrechnung von früheren negativen Beiträgen, ist eine Differenz im Buchungsbeleg die Folge. In der Transaktion SM30 können in der Tabelle T5D16 frühere negative Beiträge eingesehen und abgeglichen werden.

vom 20. Juni 2022, veröffentlicht in Neuigkeiten und Nützliches